Pengagihan tidak layak merujuk kepada sebarang pengeluaran daripada akaun yang mempunyai kelebihan cukai, seperti Roth IRA atau pelan 529, yang gagal memenuhi kriteria khusus yang ditetapkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) untuk layanan bebas cukai. Memandangkan akaun ini direka untuk menggalakkan simpanan jangka panjang, mengeluarkan wang sebelum memenuhi syarat umur atau tempoh pegangan sering kali mencetuskan akibat kewangan.
Apabila anda membuat pengagihan tidak layak daripada Roth IRA, bahagian pendapatan daripada pengeluaran tersebut biasanya dianggap sebagai pendapatan biasa bagi tujuan cukai. Tambahan pula, jika anda berumur di bawah 59 setengah tahun, anda mungkin tertakluk kepada penalti pengeluaran awal tambahan sebanyak 10 peratus ke atas jumlah yang boleh dikenakan cukai, melainkan anda layak mendapat pengecualian IRS yang khusus.
Sebagai contoh, jika seorang pelabur mengeluarkan pendapatan daripada Roth IRA mereka untuk menampung perbelanjaan bukan kecemasan sebelum tempoh pegangan lima tahun dipenuhi, IRS menganggap ini sebagai pengagihan tidak layak. Akibatnya, pelabur tersebut mesti melaporkan pendapatan itu dalam penyata cukai tahunan mereka dan membayar kedua-dua cukai pendapatan yang berkenaan serta potensi penalti pengeluaran awal, yang secara berkesan mengurangkan jumlah nilai simpanan persaraan mereka.