Tunai dan setara tunai mewakili aset paling cair yang terdapat dalam kunci kira-kira syarikat. Kategori ini menggabungkan mata wang fizikal dan deposit semasa dengan pelaburan jangka pendek yang boleh ditukar kepada jumlah tunai yang diketahui dengan serta-merta. Aset ini penting untuk mengekalkan kestabilan kewangan dan memastikan perniagaan dapat memenuhi obligasi semasanya.
Aset ini berfungsi dengan menyediakan kumpulan dana yang sedia ada untuk digunakan oleh syarikat bagi menampung liabiliti jangka pendek. Walaupun tunai merangkumi item seperti wang kertas fizikal, syiling, dan baki akaun semasa, setara tunai terdiri daripada pelaburan yang sangat cair seperti bon kerajaan, dana pasaran wang, dan kertas komersial. Oleh kerana pelaburan ini membawa risiko perubahan nilai yang tidak signifikan, ia dianggap hampir sama dengan tunai sebenar.
Sebagai contoh, jika sesebuah syarikat perlu membayar gaji yang akan datang, pembayaran balik hutang, atau bil utiliti bulanan, ia akan menggunakan tunai dan setara tunainya untuk menyelesaikan hutang tersebut dengan cepat. Dengan mengumpulkan item-item ini bersama-sama, pelabur boleh menilai dengan mudah keupayaan syarikat untuk menangani kecemasan atau perbelanjaan yang tidak dijangka tanpa perlu menjual aset jangka panjang seperti inventori atau peralatan, yang tidak dianggap cukup cair untuk dimasukkan ke dalam kategori ini.