Rizab hutang lapuk mewakili bahagian khusus daripada akaun belum terima syarikat atau portfolio pinjaman institusi kewangan yang dijangka oleh pihak pengurusan tidak akan dapat dikutip. Juga dirujuk sebagai peruntukan untuk akaun ragu, rizab ini berfungsi sebagai akaun penilaian yang membantu perniagaan mengambil kira realiti bahawa sesetengah pelanggan atau peminjam pasti akan gagal memenuhi obligasi pembayaran mereka.
Rizab ini berfungsi sebagai alat kewangan proaktif yang membolehkan syarikat melaporkan nilai muka akaun belum terimanya sambil mengakui potensi kerugian. Dengan menganggarkan jumlah yang tidak boleh dikutip ini, pihak pengurusan boleh merancang keperluan aliran tunai dengan lebih baik dan mengenal pasti isu pengurusan kredit yang berpotensi. Penganalisis sering memantau perubahan dalam rizab ini untuk menilai kesihatan kewangan keseluruhan organisasi dan keberkesanan polisi kreditnya.
Sebagai contoh, jika sebuah syarikat memegang sejumlah satu juta dolar dalam akaun belum terima tetapi mengenal pasti seorang pelanggan yang berhutang lima puluh ribu dolar sedang mengalami masalah kewangan, ia mungkin memindahkan jumlah keseluruhan itu ke dalam rizab hutang lapuk. Walaupun baki akaun belum terima keseluruhan kekal satu juta dolar dalam buku, syarikat secara berkesan memberi isyarat bahawa ia menjangkakan nilai sebenar adalah sembilan ratus lima puluh ribu dolar. Apabila akaun tertentu secara rasminya mungkir, syarikat akan mengurangkan kedua-dua rizab dan baki akaun belum terima untuk mencerminkan kerugian sebenar.